ESTRATEGIAS FINANCIERAS DE LOS IMPUESTOS EDICIÓN 2019

APARTADO 1
FINANZAS EN LAS EMPRESAS, IMPUESTOS Y ESTRATEGIA
A manera de justificación...de reflexión
Finanzas, ¿qué son?, ¿en qué consisten?, ¿cuál es su fin esencial?
Incidencia de los impuestos en las finanzas
Estrategias
Objetivo financiero de los impuestos
Visión estratégica: teórica y práctica

APARTADO 2
FUNDAMENTO LEGAL DEL DERECHO FISCAL MEXICANO
Del derecho en general
Derecho fiscal
Principios tributarios constitucionales

APARTADO 3
RELACIÓN TRIBUTARIA
Concepto
Elementos de la relación tributaria
Caso práctico y primera estrategia
Solución
Conclusión

APARTADO 4
CONTRIBUCIONES E IMPUESTOS
Definición de contribuciones
Clasificación de las contribuciones
Impuestos y su definición
Clasificación de los impuestos
Su incidencia económica

APARTADO 5
INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS DISPOSICIONES FISCALES.
REGLAS BÁSICAS

¿Qué es la interpretación?
Objetivo y finalidad de la interpretación de la norma tributaria
Criterios de tribunales
Reglas básicas

APARTADO 6
RESULTADO Y UTILIDAD FISCAL: ISR
Preámbulo
Sujeto y objeto del ISR
Resultado fiscal o utilidad fiscal

APARTADO 7
DETERMINACIÓN DE LOS INGRESOS DE LAS PERSONAS MORALES (LISR)
Definición de ingresos y clasificación
Correlación y análisis de los diferentes tipos de ingresos que incluye la LISR
Ingresos no acomulabes
Fecha de obtención de los ingresos
De la enajenación y prestación de servicios
Opción de acumulación de ingresos por cobro total o parcial del precio
Ingresos por la prestación de servicios al momento del cobro
Deudas no cubiertas
Ganancia por enajenación vía fusión y escisión
Recuperación de pérdida de bienes por seguros y fianzas
No ganancia por enajenación de acciones (Reestructuración de sociedades)
Estrategia general de los ingresos

APARTADO 8
DETERMINACIÓN DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS
Preámbulo
Definición de deducciones y su importancia
Deducciones de la LISR
Conceptos deducibles
Requisitos que deben cumplir las deducciones autorizadas
Estrictamente indispensables para la actividad del contribuyente
Pagos con cheque nominativo como una forma de pago
De la documentación
Honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, consejeros, directores, etcétera
Intereses por prestamos obtenidos
Primas de seguros y fianzas
Conceptos no deducibles
Conceptos que pueden ser deducibles
Materialidad de las deducciones autorizadas

APARTADO 9
DEDUCCIÓN DE INVERSIONES
Conceptos a deducir
Determinación del monto a deducir
Activos intangibles

APARTADO 10
PÉRDIDA FISCAL
Determinación y su aplicación
Actualización
Pagos provisionales
Plazo y momento para su amortización

APARTADO 11
DISMINUCIÓN DE PAGOS PROVISIONALES DEL ISR DE LAS PERSONAS MORALES
Procedimiento
Disminución de los pagos provisionales
Pagos de accesorios por cubrir montos menores

APARTADO 12
DIVIDENDOS Y SUS APLICACIONES EMPRESARIALES
Conceptos a considerar
Aspectos corporativos
Distribución de dividendos o utilidades por parte de la persona moral
De la acumulación de los dividendos por parte de las personas físicas
Devolución del saldo a favor en la persona física
Acreditamiento del ISR pagado por la distribución de dividendos contra el ISR del ejercicio
De la pérdida del derecho al acreditamiento y casos en que no procede
Cuenta de utilidad por inversión en energías renovables
Planteamiento numérico

APARTADO 13
COSTO DE LO VENDIDO
Antecedente y tiempo presente
Determinación del sistema de costo y su deducción
De la deducción del costo de lo vendido
Para actividades comerciales
Para actividades de transformación
Métodos de valuación de inventarios

APARTADO 14
INSTRUMENTOS DE TRABAJO
Preámbulo
Obligaciones de los patrones
Definición e interpretación de instrumentos de trabajo
En el contexto del LISR

APARTADO 15
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Impuesto al consumo y su incidencia en las actividades financieras
Esencia del IVA
Sujeto, objeto y tasa del impuesto
IVA acreditable
Pago de las transacciones
Compensación y acreditamiento del IVA
Operaciones que expresamente salen del objeto del IVA
Ventajas financieras
Importaciones temporales gravadas

APARTADO 16
EL PAGO PROPIO Y POR CUENTA TERCEROS (ISR E IVA)
Preámbulo
Del pago de las deducciones y erogaciones
Pago por cuenta de terceros
Pago a través de una tesorería

APARTADO 17
RÉGIMEN EN INCORPORACIÓN FISCAL Y ESQUEMA DE ESTÍMULOS FISCALES
Sujetos
No sujetos del RIF y excepciones
De los pagos definitivos
Tiempo de permanencia en el RIF y sus obligaciones
Supuestos para dejar de tributar en el RIF
Cuando se enajene la negociación
Estímulo fiscal en materia de impuestos indirectos

APARTADO 18
COMERCIO EXTERIOR
Preámbulo
Regulación fiscal-legal
Ley Aduanera
Ley de Comercio exterior
Resolución Miscelánea de Comercio Exterior
Acuerdos, reglas y decretos
Programas de fomento a las exportaciones
Industria manufacturera, maquiladora y de servicio de exportación
Objeto del programa IMMEX
Modalidades del programa
Requisitos para la autorización del programa
Impuestos al comercio exterior
Importaciones temporales
Impuesto al Valor Agregado

APARTADO 19
FIDECOMISO PATRIMONIAL
Patrimonio
Concepto de fideicomiso
Elementos del fideicomiso
Concepto del fideicomiso patrimonial
Comité técnico
¿Cuál es el objetivo del fiedecomiso?
Contexto fiscal

APARTADO 20
FACULTADES DE COMPROBACIÓN (ACTO ADMINISTRATIVO) Y EL JUICIO DE NULIDAD
Qué es el acto administrativo
Facultdes de comprobación y visita domiciliaria
De la reforma fiscal 2016
Actos administrativos ilegales
Mecanismo para impugnar actos administrativos
Juicio contencioso administrativo

APARTADO 21
ESTÍMULOS FISCALES EN LA REGIÓN FRONTERIZA NORTE
Estímulos fiscales: ISR e IVA 2019-2020
Sujetos que pueden gozar del estímulo por concepto de ISR
Sujetos que pueden gozar del estímulo por concepto de IVA
Consideraciones generales

APARTADO 22
ESENCIA DE LAS ESTRATEGIAS FIANCIERAS DE LOS IMPUESTOS
Esencia y estrategia general
Proceso tributario
Fases para la implementación de las estrategias

Bibliografía


JUICIO FISCAL DE FONDO EDICIÓN 2019

CAPÍTULO PRIMERO
1. LOS MEDIOS DE DEFENSA EN MATERIA FISCAL
1.1. Acto administrativo
1.1.1. Acto de molestia y de privación
1.2. ¿El por qué, de los medios de defensa?
1.3. ¿Qué persiguen las facultades de comprobación? Vs Juicio fiscal de fondo
1.4. Los medios de defensa en materia fiscal
1.5. ¿Cuáles son los medios de defensa en el ámbito fiscal?
1.5.1. Reconsideración administrativa
1.5.2. Recurso administrativo
1.5.2.1. Recurso de revocación ante el SAT
1.5.2.2. Recurso de revocación contra el Procedimiento Administrativo en materia aduanera
1.5.2.3. Recurso de revocación exclusivo de fondo ante el SAT
1.5.2.4. Recurso de Inconformidad ante el Instituto Mexicano del Seguro Social
1.5.2.5. Recurso de Inconformidad ante el INFONAVIT

CAPÍTULO SEGUNDO
2. JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
2.1. Juicio contencioso administrativo en general
2.1.1. Estructura de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo
2.2. Juicio contencioso administrativo en la vía tradicional
2.2.1. Contra qué se interpone el Juicio tradicional u ordinario
2.2.2. Partes de todo Juicio contencioso administrativo
2.2.3. Resumen gráfico del Juicio en la vía ordinaria
2.2.4. Recursos procesales de las partes
2.3. El Juicio contencioso administrativo en línea
2.3.1. Recursos procesales para las partes
2.4. El Juicio contencioso administrativo en la vía sumaria
2.4.1. Resumen gráfico del Juicio en la vía sumaria
2.5. Juicio de resolución exclusiva de fondo o Juicio fiscal de fondo

CAPÍTULO TERCERO
3. LOS ELEMENTOS DE FONDO EN MATERIA FISCAL
3.1. De la obligación tributaria
3.1.1. El Derecho en general y su incidencia con el Derecho Fiscal
3.1.2. Hecho imponible y hecho generador 3.2. Relación tributaria
3.3. Elementos esenciales de la relación tributaria y el Juicio de resolución exclusiva de fondo
3.3.1. Interpretación y aplicación estricta de las leyes fiscales
3.4. Descripción y análisis de los elementos esenciales del tributo
3.4.1. Sujetos
3.4.2. Objeto
3.4.3. Base
3.4.4. Tasa o Tarifa
3.4.5. Periodo de imposición
3.4.6. Los elementos de fondo y sus medios de defensa

CAPÍTULO CUARTO
4. FACULTADES DE COMPROBACIÓN Y LOS ELEMENTOS DE FONDO
4.1. Revisiones de gabinete
4.2. Visita domiciliaria
4.3. Revisiones electrónicas
4.4. Resumen

CAPÍTULO QUINTO
5. JUICIO FISCAL DE FONDO: TRÁMITE, SUBSTANCIACIÓN Y RESOLUCIÓN
5.1. Preámbulo
5.1.1. Incorporación del Juicio de resolución exclusiva de fondo
5.1.2. Principios que rigen al Juicio fiscal de fondo
5.2. Fases del Juicio fiscal de fondo
5.3. Partes del Juicio
5.3.1. Se tramitará a petición del actor
5.4. Fecha para presentar la demanda
5.4.1. Salas Regionales Especializadas, competencia y cuantía
5.5. Promoción de la demanda
5.6. De la resolución definitiva de la autoridad fiscal
5.6.1. Impugnación de las resoluciones definitivas
5.6.2. De la improcedencia del Juicio
5.7. Conceptos de impugnación o anulación
5.7.1. Conceptos de impugnación de fondo
5.7.2. Redacción de un concepto de impugnación de fondo
5.8. Requisitos de la demanda
5.9. Procedencia del Juicio y contestación de la demanda
5.9.1. Suspensión de la ejecución del acto impugnado sin necesidad de garantizar
5.10. Desechamiento del Juicio y recurso de reclamación
5.11. Ampliación de la demanda
5.12. Audiencia de fijación de litis
5.13. Solicitud de audiencia privada
5.14. De las pruebas admisibles
5.15. La prueba pericial y su desahogo
5.16. Alegatos y cierre de instrucción
5.17. De las sentencias de nulidad
5.17.1. Efectos de las sentencias
5.18. Estructura de la demanda del Juicio fiscal de fondo
5.19. Recursos procesales para las partes

CAPÍTULO SEXTO
6. ESCRITO DE DEMANDA DEL JUICIO FISCAL DE FONDO

CAPÍTULO SÉPTIMO
7. CONCLUSIONES Y REFLEXIONES

Apéndice
ANTECEDENTES DEL JUICIO DE RESOLUCIÓN EXCLUSIVA DE FONDO
• Exposición de motivos de la Iniciativa
• Análisis del Dictamen de la Comisión
• Criterios de la Comisión Dictaminadora sobre
• Posturas a la Iniciativa “Juicio de resolución exclusiva de fondo”

BIBLIOGRAFÍA